Чи робить податкові лакуни та офшорні банківські рахунки марними впровадження прогресивного оподаткування?

марно? Ні. Так.

Прогресивна податкова система залежить від спроможності держави стягувати та збирати відносно більш високі податки на відносно високі доходи та багатство.

Можливість стягнення проста: напишіть закон, який передбачає більш високу ставку або більш широку базу для вищої групи доходів або багатства. Податкові лазівки та офшорні банківські рахунки не перешкоджають стягуванню як такої, хоча вони можуть збільшити відносну фінансову владу певних груп платників податків, тим самим посилюючи їхню здатність лобіювати законодавчу владу для запровадження менш прогресивного оподаткування.

Можливість збирати, однак, може бути значною мірою заваджена податковими лазівками та офшорними банківськими рахунками. Щоб бути зрозумілим, немає нічого незаконного або аморального за визначенням вигоди від податкової лазейки або офшорного банківського рахунку. Лазейки виникають постійно як наслідок погано оціненого законодавства або непередбачених наслідків, тоді як офшорний банківський рахунок може бути використаний для цілого ряду цілей, не пов’язаних з уникненням оподаткування. Однак, з контексту питання, припущення полягає в тому, що ми говоримо саме про те, що - недоцільне використання переваг та офшорних банківських рахунків з метою уникнення або ухилення від оподаткування.

Використання таких механізмів для уникнення оподаткування може зменшити прогресивність податкової системи через здатність окремих платників податків уникнути збору податків. Оскільки ця «здатність уникнути» зростає з доходами та багатством, - ми знаємо, що заможні платники податків більш ймовірно і здатні вступати в агресивні практики податкового планування - прогресивність слабшає, залишаючи відносно більш високий податковий тягар на тих платників податків, які не можуть втекти, тобто

Можливість уникнути добре відомаі вбудовані в стандартні моделі податкових систем. Можливо, ви чули про криву Лаффера, яка передбачає, що в певний момент збільшення ставки податку призведе до негативного доходу. Це частково пояснюється тим, що фактор уникнення - стимул до уникнення збільшується з податковою ставкою, що обмежує додатковий дохід, який можна зібрати для більш високих рівнів оподаткування. Це, наприклад, головний аргумент для продовження зниження ставок податку на прибуток підприємств у всьому світі, який, як стверджується, спрямований на боротьбу з широкомасштабною ерозією бази та зміною прибутку транснаціональними корпораціями. Дійсно, література по економіці податків говорить нам, що ми можемо істотно зменшити багатонаціональну зміну прибутку, знизивши ставку податку на прибуток підприємств.

Проте, як я вже писав, це змінюється. Глобальна боротьба з ухиленням від сплати податків, ухилення від сплати податків та податкові зони через розширену прозорість податків та обмін глобальною податковою інформацією може дуже посилити здатність держав збирати прогресивне оподаткування. Здатність до втечі послабилася. Це дозволяє державам стягувати більше прогресивних податків і збільшувати економічно оптимальний рівень оподаткування, перекладаючи частину податкового тягаря на мобільних платників податків.

Таким чином, податкові лакуни та офшорні банківські рахунки можуть забезпечити суттєвий виклик прогресивному оподаткуванню, вони не роблять прогресивність марною або неможливою, і фактично міжнародне податкове співробітництво підвищує здатність країн стягувати прогресивне оподаткування.

Коментар відповіді



ЩЕ ПОЧИТАТИ